소득세계산법 쉽게 잡는 방법, 과세표준부터 납부세액까지

얼마 전 지인이 프리랜서 수입과 월급이 같이 있으면 세금이 얼마나 늘어나는지 묻더라고요. 계산기를 켜고 숫자를 하나씩 넣어보니, 소득세계산법은 어려운 세법 용어보다 순서가 더 중요했습니다. 매출이나 연봉을 바로 세율표에 넣는 게 아니라, 세금 계산의 기준이 되는 과세표준을 먼저 만들어야 합니다.

소득세 계산은 과세표준이 출발점입니다

소득세는 단순히 “내가 번 돈 × 세율”로 끝나지 않습니다. 먼저 총수입에서 필요경비나 근로소득공제 같은 항목을 빼고, 다시 인적공제·연금보험료공제·특별소득공제 등을 반영합니다. 이렇게 남은 금액이 과세표준입니다.

• 사업소득자: 총수입금액 - 필요경비 = 소득금액
• 근로소득자: 총급여 - 근로소득공제 = 근로소득금액
• 공통 흐름: 소득금액 - 소득공제 = 과세표준
• 산출세액: 과세표준 × 세율 - 누진공제
• 실제 납부액: 산출세액 - 세액공제·감면 - 이미 낸 세금

사실 많은 분들이 헷갈리는 지점은 세율표가 아니라 과세표준입니다. 연봉 4,000만 원이라고 해서 4,000만 원 전체에 바로 세율을 곱하지 않습니다. 비과세 급여, 근로소득공제, 보험료, 카드 사용액 공제 같은 항목을 거친 뒤 남는 금액을 기준으로 계산합니다.

2026년 기준 소득세율을 대입하는 방법

국세청 기본세율표 기준으로 종합소득세는 과세표준 구간별 누진세율을 씁니다. 2026년 9월 기준 기본세율은 아래처럼 볼 수 있습니다. 숫자를 볼 때는 “내 과세표준이 들어가는 구간의 세율과 누진공제”만 찾으면 됩니다.

• 1,400만 원 이하: 6%, 누진공제 없음
• 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하: 15%, 누진공제 126만 원
• 5,000만 원 초과 8,800만 원 이하: 24%, 누진공제 576만 원
• 8,800만 원 초과 1억 5,000만 원 이하: 35%, 누진공제 1,544만 원
• 1억 5,000만 원 초과 3억 원 이하: 38%, 누진공제 1,994만 원
• 3억 원 초과 5억 원 이하: 40%, 누진공제 2,594만 원
• 5억 원 초과 10억 원 이하: 42%, 누진공제 3,594만 원
• 10억 원 초과: 45%, 누진공제 6,594만 원

근데 여기서 중요한 건 높은 세율이 전체 소득에 무작정 붙는 느낌이 아니라는 점입니다. 과세표준이 5,001만 원이 되었다고 해서 갑자기 세금이 크게 튀는 구조는 아닙니다. 누진공제가 있어서 구간이 바뀌어도 계산이 이어지도록 맞춰져 있습니다.

숫자로 보는 소득세계산법

과세표준 3,500만 원인 경우

과세표준이 3,500만 원이면 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하 구간입니다. 계산식은 3,500만 원 × 15% - 126만 원입니다. 산출세액은 399만 원이 됩니다.

여기에 개인지방소득세가 붙습니다. 보통 소득세의 10%로 계산하므로 39만 9천 원 정도가 더해집니다. 그래서 세액공제나 이미 낸 세금을 빼기 전 기준으로는 약 438만 9천 원을 예상할 수 있습니다.

과세표준 7,000만 원인 경우

과세표준이 7,000만 원이면 5,000만 원 초과 8,800만 원 이하 구간입니다. 계산식은 7,000만 원 × 24% - 576만 원입니다. 산출세액은 1,104만 원입니다.

개인지방소득세 10%를 더하면 110만 4천 원이 붙어 총 1,214만 4천 원 수준이 됩니다. 다만 실제 납부액은 자녀세액공제, 연금계좌 세액공제, 기부금 세액공제, 중간예납, 원천징수 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

근로소득과 사업소득은 출발 자료가 다릅니다

월급을 받는 사람은 매달 월급명세서에서 소득세가 빠져나갑니다. 이건 회사가 근로소득 간이세액표를 기준으로 미리 떼어 두는 금액에 가깝습니다. 연말정산을 하면 1년치 공제자료를 다시 반영해서 더 냈는지, 덜 냈는지를 맞춥니다.

반면 프리랜서나 개인사업자는 5월 종합소득세 신고 때 수입과 비용을 모아 계산하는 일이 많습니다. 예를 들어 연 매출이 6,000만 원이고 필요경비가 2,000만 원이면 일단 소득금액은 4,000만 원입니다. 여기서 인적공제와 각종 소득공제를 뺀 뒤 과세표준이 정해집니다.

프리랜서라면 3.3% 원천징수를 이미 당한 경우도 많습니다. 이 돈은 사라진 게 아니라 기납부세액으로 들어갑니다. 최종 계산에서 결정세액보다 이미 낸 세금이 많으면 돌려받고, 적으면 추가로 냅니다.

직접 계산할 때 자주 헷갈리는 부분

소득공제와 세액공제는 이름은 비슷하지만 작동 방식이 다릅니다. 소득공제는 과세표준을 줄이고, 세액공제는 계산된 세금 자체를 줄입니다. 같은 100만 원이라도 어느 단계에서 빠지는지에 따라 체감 차이가 큽니다.

• 소득공제: 세율을 곱하기 전 기준 금액을 낮춤
• 세액공제: 계산된 세금에서 직접 차감
• 원천징수: 미리 낸 세금으로 최종 납부액에서 차감
• 개인지방소득세: 산출된 소득세와 별도로 함께 고려

또 하나는 세율만 보고 세금을 짐작하는 습관입니다. 과세표준 7,000만 원이라고 해서 7,000만 원의 24%를 그대로 부담하는 게 아닙니다. 누진공제를 빼고, 세액공제와 이미 낸 세금을 다시 반영해야 실제 숫자에 가까워집니다.

소득세 계산은 겁먹을 만큼 복잡하다기보다 순서를 놓치기 쉬운 편입니다. 총수입, 필요경비, 소득공제, 과세표준, 세율, 세액공제, 기납부세액 순서로 적어 내려가면 숫자가 꽤 차분하게 보입니다. 저는 처음 계산하는 분이라면 세율표보다 작년 신고서나 원천징수영수증을 옆에 두는 쪽이 훨씬 현실적이라고 느낍니다.